Контрольно-счетная палата Дмитровского городского округа Московской области подвела итоги контрольного мероприятия

В соответствии с пунктом 2.3 Плана работы Контрольно-счетной палаты Дмитровского городского округа Московской области на 2024 год, утвержденного распоряжением Контрольно-счетной палаты Дмитровского городского округа Московской области от 06.12.2023 № 67 (с изменениями от 02.05.2024 № 16), распоряжением Контрольно-счетной палаты Дмитровского городского округа Московской области от 17.06.2024 № 22, с 17 июня 2024 года по 31 июля 2024 года на объектах: Администрация Дмитровского городского округа Московской области, муниципальное автономное учреждение «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг «Дмитровский» проведено контрольное мероприятие «Проверка целевого, результативного и эффективного использования бюджетных средств на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), а также эффективного использования муниципального имущества муниципальным автономным учреждением «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг «Дмитровский» (с элементами аудита в сфере закупок) (с оценкой рисков возникновения коррупционных проявлений в ходе использования бюджетных средств), по результатам которого установлено следующее.

1. Администрацией Дмитровского городского округа Московской области (далее – Администрация) не соблюдён порядок формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания, определенного пунктом 3 статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), пунктом нарушение требований пунктов 17, 18 Порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнения работ) в отношении муниципальных учреждений Дмитровского городского округа Московской области и финансового обеспечения выполнения муниципального задания, утвержденного постановлением Администрации Дмитровского городского округа Московской области от 21.09.2022 № 3178-П, в части расчета объема финансового обеспечения выполнения Муниципального задания № 1 МАУ «МФЦ «Дмитровский» от 30.12.2022, Муниципального задания № 2 МАУ «МФЦ «Дмитровский» от 24.11.2023, Муниципального задания № 3 МАУ «МФЦ «Дмитровский» от 20.12.2023 не на основании утвержденных нормативных затрат на единицу муниципальной услуги с учетом отраслевого корректирующего и поправочного коэффициентов.

Нарушение Администрацией требований пунктов 25, 26 Порядка формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания от 21.09.2022 № 3178-П, в части несоответствия суммы субсидии, предоставляемой Учреждению на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в 2023 году, в том числе, определенной:

в Соглашении № 158 от 30.12.2022 г. сумме финансирования Муниципального задания № 1 МАУ «МФЦ «Дмитровский» от 30.12.2022, определенной расчетным путем, на -2,32883 тыс. рублей,

в Дополнительном соглашении № 1/12 от 17.03.2023 к Соглашению № 158 от 30.12.2022 г.  сумме финансирования Муниципального задания № 1 МАУ «МФЦ «Дмитровский» от 30.12.2022, определенной расчетным путем, на 1 185,42117 тыс. рублей,

в Дополнительном соглашении 2/90 от 24.11.2023 к Соглашению № 158 от 30.12.2022 г.  сумме финансирования Муниципального задания № 2 МАУ «МФЦ «Дмитровский» от 24.11.2023, определенной расчетным путем, на -1,43273 тыс. рублей,

в Дополнительном соглашении № 3/100 от 20.12.2023 к Соглашению № 158 от 30.12.2022 г. сумме финансирования Муниципального задания № 3 МАУ «МФЦ «Дмитровский» от 20.12.2023, определенной расчетным путем, на -0,79211 тыс. рублей.

Анализом соответствия сумм финансирования, отраженных в соглашениях суммам финансирования, отраженным в муниципальных заданиях проверкой установлено нарушение Администрацией требований пункта 25 Порядка формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания от 21.09.2022 № 3178, пунктов 2.1, 2.3 Соглашения № 158 от 30.12.2022, в части внесения изменений в соглашение о предоставлении субсидии из бюджета Дмитровского городского округа Московской области муниципальному бюджетному или автономному учреждению Дмитровского городского округа Московской области на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) без внесения изменений в муниципальное задание, в том числе, дополнительным соглашением № 1/12 от 17.03.2023 к Соглашению № 158 от 30.12.2022, внесены изменения в пункт 2.2. Соглашения № 158 от 30.12.2022 в части установления суммы финансирования муниципального задания на 2023 год в сумме 138 734 500,00 рублей, при этом размер субсидии муниципального задания МАУ «МФЦ «Дмитровский» остался утвержденным в размере, определенном Муниципальным заданием № 1 МАУ «МФЦ «Дмитровский» от 30.12.2022.

Кроме того, установлено нарушение пункта 31 Порядка формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания от 21.09.2022 № 3178-П, в части несвоевременного перечисления субсидии в течение IV квартала 2023 года МАУ «МФЦ «Дмитровский», а именно с нарушением срока, установленного указанным Порядком – не позднее 1 декабря текущего финансового года.

1. МАУ «МФЦ «Дмитровский» допущено нарушение пункта 5 Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений Дмитровского городского округа Московской области, учредителем которых является Администрации Дмитровского городского округа Московской области, утвержденного постановлением Администрации Дмитровского городского округа Московской области от 31.12.2019 № 3184-П (далее — Порядок составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности), в части несвоевременного утверждения Плана финансово-хозяйственной деятельности на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов от 30.12.2022, от 21.02.2023 руководителем МАУ «МФЦ «Дмитровский».

Так же установлено нарушение пункта 4 Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности, в части не соответствия  представленных Планов финансово-хозяйственной деятельности на 2023 год (на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов) Приложению к Требованиям к составлению и утверждению плана финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.08.2018 № 186н (рекомендуемому образцу).

1. МАУ «МФЦ «Дмитровский» нарушен пункта 4 Порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнения работ) в отношении муниципальных учреждений Дмитровского городского округа Московской области и финансового обеспечения выполнения муниципального задания, утвержденного постановлением Администрации Дмитровского городского округа Московской области от 21.09.2022 № 3178-П, в части несвоевременного размещения на сайте www.bus.gov.ru муниципальных заданий МАУ «МФЦ «Дмитровский» № 1 от 30.12.2022 года, № 2 от 24.11.2023, № 3 от 20.12.2023, Отчета за 1 квартал 2023 года, Отчета за полугодие 2023 года, Отчета за 9 месяцев 2023 года, Отчета за 2023 год, позднее 5 рабочих дней, следующих за днем их утверждения;

Выявлено нарушение учреждением пункта 27 Порядка формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания от 21.09.2022 № 3178-П, в части формирования Отчета за 1 квартал 2023 года, Отчета за полугодие 2023 года, Отчета за 9 месяцев 2023 года МАУ «МФЦ «Дмитровский» не по форме, предусмотренной приложением 5 к Порядку формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания.

1. Анализом соблюдения порядка и условий оплаты труда работников МАУ «МФЦ «Дмитровский» установлено нарушение пункта 2.12 Положение по оплате труда работников муниципального автономного учреждения «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг «Дмитровский», утвержденное постановлением администрации Дмитровского муниципального района Московской области от 29.04.2015 № 2155-П, в части систематического начисления заработной платы водителям МАУ «МФЦ «Дмитровский» за выполнение дополнительной работы путем совмещения должностей, исполнение обязанностей курьера в размере 0,5 ставки от должностного оклада с учетом выплат стимулирующего характера по результатам работы и надбавки за сложность, напряженность и специальный режим работы, с января по декабрь 2023 года, что повлекло излишнее расходование бюджетных средств за период январь – декабрь 2023 года на общую сумму 283 693,04 рублей (с учетом отчислений в государственные внебюджетные фонды (30,2 %)).
2. МАУ «МФЦ «Дмитровский» нарушены требования, установленные Постановлением Правительства РФ от 10 сентября 2012 г. № 908 «Об утверждении Положения о размещении в единой информационной системе, на официальном сайте такой системы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» положения о закупке, типового положения о закупке, информации о закупке», в части несоблюдения срока размещения информации о внесении изменений в план закупок (редакция 7) в ЕИС.

Кроме того, выявлено нарушение части 2 статьи 4.1 Федерального закона от 18 июля 2011 г. № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», пункта 63.6. Положения о закупке товаров, работ, услуг Муниципального автономного учреждения «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг «Дмитровский», в части несвоевременного размещения информации о заключенном договоре № 2023.255016 от 29.12.2023 (реестровый номер 55007084707240000180000).

1. Проверкой эффективного использования муниципального имущества муниципальным автономным учреждением «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг «Дмитровский» установлено, что допущены расхождения в количестве, наименованиях объектов и стоимости объектов муниципальной собственности отраженных в Ведомости остатков основных средств на 01.06.2024 и выпиской из Реестра муниципального имущества Дмитровского городского округа Московской области от 18.06.2024 по правообладателю МАУ «МФЦ «Дмитровский». Разница между общей суммой первоначальной стоимости объектов движимого имущества, отраженных в Выписке из Реестра муниципального имущества Дмитровского городского округа Московской области от 18.06.2024 по правообладателю МАУ «МФЦ «Дмитровский» и общей суммой балансовой стоимости основных средств, отраженных в Ведомости остатков основных средств на 01.06.2024, составила 10 766 242,24 рублей.

В ходе контрольного мероприятия проведена выездная проверка фактического наличия и эффективного использования муниципального имущества, переданного в оперативное управление МАУ «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг «Дмитровский» по распоряжению Комитета по управлению муниципальным имуществом Дмитровского муниципального района Московской области от 24.05.2018 г. № 243-Р, о чем составлен Акт от 23.07.2024.

Выездной проверкой установлено не использование имущества на общую балансовую стоимость 254,900 тыс. рублей, а равно установлено неэффективное использование бюджетных ресурсов на указанную сумму 254,900 тыс. рублей.

1. Установлено искажение МАУ «МФЦ «Дмитровский» отчетного показателя в Отчете за 2023 год, характеризующего исполнение объема муниципального задания в стоимостном выражении, повлекшее недостоверность информации об использовании средств, предусмотренных на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания МАУ «МФЦ «Дмитровский» в 2023 году.
2. Оценкой рисков возникновения коррупционных проявлений при использовании средств бюджета Дмитровского городского округа Московской области муниципальным автономным учреждением «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг «Дмитровский» проведенной в ходе контрольного мероприятия установлено, что фактический уровень коррупционного риска в Администрации составил 33,3 % и оценивается как низкий, в МАУ «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг «Дмитровский» составил 60,0 % и оценивается как средний.

Объектам контроля направлены представления об устранении выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушениях и недостатках, и привлечении к ответственности должностных лиц, допустивших указанные нарушения.

В отношении должностного лица МАУ «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг «Дмитровский» составлен протокол о привлечении к административной ответственности, с последующим направлением в мировой суд для рассмотрения и принятия решений.

Кроме того, направлены информационные письма в Комитет по управлению имуществом администрации Дмитровского городского округа Московской области по результатам проведенного контрольного мероприятия по вопросу расхождения в количестве, наименованиях объектов и стоимости объектов муниципальной собственности отраженных в Ведомости остатков основных средств на 01.06.2024 МАУ «МФЦ «Дмитровский» и выпиской из Реестра муниципального имущества Дмитровского городского округа Московской области, а также в муниципальное учреждение «Межотраслевая централизованная бухгалтерия» по вопросу нарушения МАУ «МФЦ «Дмитровский» пункта 2.12 Положения по оплате труда работников муниципального автономного учреждения «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг «Дмитровский», утвержденное постановлением администрации Дмитровского муниципального района Московской области от 29.04.2015 № 2155-П с последующим  возмещением учреждением в доход бюджета Дмитровского городского округа Московской области средств в размере 283 693,04  рублей, выплаченных за выполнение дополнительной работы  водителями.